CPA public

（本文根据CIBC银行的一篇文章改编，没有任何高深复杂的内容，不过解答了不少人的问题，本文没有讨论kiddie tax attribution rule 和 related party 资产转移等情况，我也不打算再此解释） 大部分加拿大人都曾经考虑过为孩子赠与金钱或者其他礼物，最近CIBC对3,021名随机选择的加拿大成年人进行的民意调查发现，大多数（76％）加拿大父母对年龄在18岁或以上的孩子会给予一些经济上的帮助来帮助他们搬出家门，结婚，买房等等。 然而，一旦你决定赠与，下一个问题是你应该给多少钱，你的礼物应采取什么形式，税收是多少，在某些情况下，还需要考虑跟礼物相关的家庭法的因素。 现金可能是礼品的最常见方式，但您也可以考虑以“实物”形式赠送财产，例如，把你持有的证劵或者房子给到孩子。 加拿大一般没有规定限制你可以给予多少，无论是在你的一生中还是在你死亡时，你可以尽可能多地给予，但一定要确保赠与的财产不是自己维持生活所必须的或者日后会用到的资产。毕竟给予礼物的最大问题是很难将其取回。 有两种主要类型的礼物：“生活中的”(nter-vivos)礼物，意思是在你活着的时候给予的礼物，或者是在死后给予的“遗嘱”礼物。通过赠与礼物，您通常可以看到您的受益人享受您的礼物，甚至可能有节省税收的机会。 民意调查发现，许多加拿大人对与捐赠有关的税收感到困惑，超过一半的人承认他们根本不知道给孩子或亲戚的经济礼物上有什么税，而近10％的人认为礼物是可能对收件人征税。 虽然礼物本身确实是免税的，但重要的是要记住，根据赠送的内容可能会产生税收。当您以“实物”形式赠送资产时，例如证券或房地产，您通常会被视为您以公平市场价格出售了天赋财产，并且您将按50％的资本收益纳税。 虽然礼品接收者不会对他们收到的礼品支付任何所得税，但是他将对所获得的任何跟赠与相关的未来收入纳税。这也为家庭提供收入分配和税款节约的机会 例如，假设您以50％的边际税率缴纳税款，而您的成年女儿则以20％的边际税率缴纳税款。如果你向你的成年女儿赠送10万元的礼物并且她每年投入资金以赚取5％的收入，那么每年家庭的总体税收节省可能是1,500元：100,000元x 5％x（50％ - 20％分）。 请注意，财政部长Bill Morneau提出的新的反收入分配规则并不影响这种类型的税

本文来源于Tim Cestnick （FCPA, FCA, CPA(IL), CFP, TEP）在globe & mail 2018/05/11的文章 如何做遗产规划？ 下面提到的信息大多是被很多人诟病的方面。但是其实通过信托和其他方式可以做很完美的税务和遗产计划，由于大多会计或者律师对于信托相关的法律并不熟悉，并不为大多数人所知。所以翻译这篇文章，有兴趣就看看吧。 现代医学相当惊人。我想我们正在接近可以克隆人类的那一天。撇开这可能带来的道德和法律难题，我可以想到第二个“我”的许多好用途。 是不是“克隆的我”可能真的喜欢拿出垃圾，在后院捡狗，或按摩我妻子的脚？或者我可以为“克隆的我”编程以完成这些任务吗？ “真正的我”将努力改善我的高尔夫球比赛，努力测试各种饮料和食品，并积极追求最佳运作所需的睡眠。对每个人来说都是双赢的。 虽然科学家们仍然致力于克隆过程，但财政部很久以前就可以从税收角度克隆自己。 我在谈论Alter ego 信托。是时候重新审视这项发明了。 定义 Alter ego信托是在1999年之后创建的信托，其中财产授予人（创建信托的人）是每年有权获得信托所有收入的唯一人选。此外，除了财产授予人之外，没有人可以在他或她还活着的时候拥有信托资本（资产）的权利。可以建立一个“共同合作伙伴信托”，与Alter ego 信托相似，合伙人（已婚或COMMON LAW，一般是指夫妻双方）每年都有权获得信托的收入的权利。 只要这俩个人的任何一个还活着时，他们就有对信托中的资本的控制权。 规则 Alter ego 信托的特殊之处在于，可以将资产转移到信托，而不会导致对资产的利得征税。这跟把资产转移到大多数信托的情况不一样。 现在，Alter ego 信托的税收就像其他的inter-vivos 信托一样，以最高的边际税率征税。每年，信托的收入将在委托人的手中征税，并且在委托人去世时（或者在共同合伙人信托的情况下第二配偶或伴侣死亡），信托资产将被视作按市场价值处理，如果有资本利得，此信托在此时需要缴纳相关的税款。作为Alter ego 信托并不提供税收优惠。但是仍然有充分的理由使用它们。 好处 1.避免遗嘱认证费用。在Alter ego信托中的资产将在去世时落在（estate）遗产之外，从而避免遗嘱认证费用（如果您拥