CPA public

在加拿大是个高福利国家，对老人退休后的生活提供各种补贴和保障。政府也对自己的成果表示满意，相关报告中显示，在500万的加拿大退休居民中，80%以上的人没有负债。 蒙特利尔一家银行的调查也证实，仅有四成的加拿大人对自己能不能攒够足够的钱退休表示担心。 这听起来是个好消息，华裔负债率并没有西人高，像西人一样生活、退休应该不是问题。但是，你真的算过了吗?退休以后，你能拿到多少钱? 加拿大退休收入来源 加拿大退休金计划(CPP) 加拿大退休金计划(CPP)开始于1966年，只有向CPP作过供款的人，在退休或伤残时，才能领取相关福利。 发放的退休金数额取决于你向CPP供款的金额和时间长短，每月最高可达1012加币。但是，实际上加拿大人获得的CPP平均退休金仅为528加币。 老年保障计划(OAS) OAS又叫养老津贴或是老人金，是加拿大退休者的收入支柱，政府每月向在加拿大住满10年的65岁以上的加拿大居民提供一定额度的养老津贴。 但是，养老津贴发放的多少是依照老人在加拿大居住的年数计算。 另外，如果一个人的个人净收入超过一定数额(按每年的消费指数计算)，他可能就失去领取资格了。 保证收入补助金(GIS) 保证收入补助金(GIS)是以老人与其配偶的综合年收入为基础来计算，是对低收入家庭的福利保障。 简单的说，CPP拿多了，老人金和补助就不会全额发放。这就在保证人人都有收入的同时，限制了高收入人士获得的退休收入。 据有心人士估算，一个人每月的退休收入总计不过1700加币。毫无疑问，加拿大大多数老人都有足够的钱退休，问题是，他们是否能够维持自己退休前的生活水平。 一项针对退休后的收入和支出的调查显示，如果退休后每月的支出增加500加币，4成以上的加拿大人将无力承担。 养老情况不同感受更不同 老移民虽然收入不高，但是早早买下房子的他们，房屋的价值升值足够让他们过上没有压力的退休生活。在本地生活的西人更是如此。蒙特利尔银行的另一个调查表明，近半数的退休人士认为，自己的退休生活依赖的是自家拥有的住宅，也就是说，如果钱不够，他们就会卖掉房子维持生活。 而对于生活在大温的很多新移民来说，我们在加拿大生活的时间没有那么长，也就不一定能得到最高额度的CPP和OAS，加上通货膨胀，退休后要维持现在的生活水平，其实并不容易。 ...

根据加拿大联邦法庭消息[Citation2015 FC1354]，一个名叫SUNNI SCHIMPF(以下简称“S”)的纳税人，全然无视税局来信要求提供其报税资料的要求，并且拒绝法庭传讯，其结果如何呢? 事情的起因是这样的： 加拿大联邦税局决定对S的2010年和2011年报税情况进行审计。2013年8月8日，联邦税局发出第一封信，理出清单，要求S提供相关财务信息，包括财务凭证，费用抵扣依据等等，S毫不理睬; 2013年10月23日，税局发出第二封信，再次要求S提供相关信息，S仍然不予理会。2015年2月16日，税局根据税法第231.7条，签发COMPLIANCE ORDER，要求S必须在30天内提供信息，结果S还是没有提供。2015年8月26日，加拿大联邦法庭作出正式传讯，S仍然拒绝出庭。 且不说S 2010年和2011年应补交多少税款和罚金，单因他拒不向税局提供报税凭证的行为，2015年12月7日，联邦法庭作出如下判决： S一再拒绝提供信息，给联邦税局带来了法律成本，因此，S须向税局交罚金7000元，加上先前应交未交的1000元罚金，必须在30天内全部付清。如果S拒付，将以藐视法庭的罪名处以30天监禁。此外，S仍然必须向税局提供要求提供的信息，并对其之前的不予理睬行为作出解释。 由以上案例也给移民加拿大后如何纳税提供了一些启示如下： 第一，加拿大税法申报体系是自我申报，也就是说在报税的时候，并不需要纳税人提交相关的报税凭证，但是纳税人切不可认为这种SELF-REPORTING体系有空可钻，在报税时胡乱拼凑数据以达到刻意逃税的目的; 第二，加拿大法律体系完备，一旦发现纳税人不能提供相应的报税资料，税局将毫不客气地按法律程序走下去，直到搞得水落石出为止; 第三，纳税人要认真对待税局来信，自己不清楚如何回复的，务必寻求专业人士的帮助。

不管是个人税， 公司税， 还是在加拿大的投资。选择好的会计会帮你减少违法各种税务法规的可能性，会对你的行业给出专业性建议。目前市场上活跃的会计或事务所很多，如何选择可以从以下几个方面考虑： 1.public 经验 不管是CMA,CGA， CA 还是CPA（当然以后都叫CPA）还是没有证的会计。在选择之前，可以问下他们是否有public 会计的经验，因为一般有public会计经验的会计会处理大量公司和个人的业务，并且经常跟税务局打交道（像tax audit和一些税务的改变， 因为税局不知道公司或者个人的具体情况，经常做一些想当然的动作）。 相对来说企业会计的知识面会窄一些，但对其工作的企业的了解会更深一些。 2.责任心 有些会计对于客户情况不了解并且不愿意花时间去了解，很多时候这些会计或者事务所关心的就是收费。当然是会计都会关心费用，那是安生立命之本，但是有责任心的会计会经常跟客户沟通，迅速解决相关的问题。市场上大部分会计责任心的问题基本上多余专业性的问题。 3、专业性： 首先由于各行各业的复杂性，不可能有会计可以覆盖所有的行业，处理所有的问题。如果你是一个农业公司，你去找一个根本没有农业经验的会计。 那结果没准就会不尽如人意。 专业性同样也包括公司的业务，如果一家小公司各种业务都做，号称各种业务都精通，那基本上只有俩种可能。 一种是这家公司有天才，各种业务都可以很快上手并且专精。 第二种就是这家公司啥都不精通，从中获取的收入是其接收各种业务唯一的驱动。 4、个人感觉 和口碑： 由于会计会处理你大量的私人和公司业务，所以如果个人感觉不行，估计双方的合作也不会长久。口碑是客户对这个会计的评价，如果大多数人都说这个会计不行，那你在找会计的时候最好也应该考虑下。 虽然说会计师是为您服务的，但是他们基本上不会是您一家公司的会计。作为会计来说，他们也会挑选能愉快合作的客户。 相互尊重是基本的职业礼节。 5、费用和咨询费 不仅仅大家可以挑会计，好的会计也会挑客户。一般来说有经验的会计收费都不会便宜，如果你遇到会计根本不问公司状况，直接给你报价的，一般不是新手就是糊弄事的。 另外很多刚从国内来的人不习惯咨询费，觉得问问题应该是免费的。在加拿大，相对简单的问题，会计师花几分钟可以解释的，一般不会收你费用。但是如果需要研究和长时间解释，费用...

2017年5月5日，财政厅公布了“所得税法”修正案草案，确保合格的农民和渔民出售给农渔渔业cooperatives的销售符合小企业所得税规定。 具体来说，提出修正案，以澄清以前制定的旨在防止小企业扣除额增加的规则不会不适当地把向农民或渔民公司出售农产品或渔具的收入从小企业收入中扣除。 这些修订将适用于2016年3月21日或之后开始的税收年限。 相关的链接（包括解释和提议的修改案）： http://www.fin.gc.ca/drleg-apl/2017/ita-lir-0517-l-eng.pdf http://www.fin.gc.ca/drleg-apl/2017/ita-lir-0517-n-eng.pdf On May 5, 2017, the Department of Finance announced draft amendments to the Income Tax Act to ensure that qualifying farmers and fishers selling to agricultural and fisheries cooperatives are eligible for the small business deduction in respect of income from those sales. Specifically, the amendments are proposed to clarify that the previously-enacted rules that were intended to prevent the multiplication of the small business deduction do not inappropriately deny access to the small business deduction for a farmer’s or fisher’s corporation selling farming products or fishing catches to an arm’s length agricultural or fisheries cooperative. These amendments would ap...

在489599 B.C.加拿大税务法院考虑纳税人，加拿大公司是否雇用了五名以上全职雇员，以便根据“加拿大所得税法”第125条（“ “ITA”）。问题是公司是否是“个人服务业”，因为该公司有五名全职员工和一名兼职员工。解释的问题是“五名全职员工”是指六名全职员工。 在这种情况下，纳税人雇用了5名全职员工，每周工作5天，每天工作7.5小时。纳税人还雇用了另外一名按小时工资的雇员，一般每周工作​​30个小时，除了假期，病假和下岗期外。部长将这名雇员列为兼职人员，并认为纳税人没有聘用六名全职员工，纳税人是“个人服务业”。 加拿大税务法院同意纳税人的认定，认为这不是个人服务业务。在分析中，加拿大税务法院指出，联邦法院已经在第125（7）条所界定的“指定投资业务”范围内审议了“五名以上全职雇员”并且与“个人服务业务”的定义也有同样的例外。纳税人的挑战之一是Muldoon J.在R. v。Hughes＆Co. Holdings Ltd.（1994）中作出的决定， 94 DTC 6511（美联储T.D.）。在那里他解释“五名全职员工”是指“至少六名全职员工”。 加拿大的税法法院认为，穆多恩J.的评论是由于被质疑而成为权威性的，并进一步批评了这一理由，指出他重新安排了条款的措辞来证明他的结论。税务法院说，这违反了法定解释规则。 法律解释的现代化方法要求，ITA的文字在整个语境中以语法和普通的方式阅读，与ITA的计划，ITA的目标以及议会的意图和谐相处。法院审议了国际贸易法委员会的总体方案，并指出议会在某些条款中使用了“多于”一词，并在“国际商标协会”的其他条款中使用了“至少”一词。法院认为，由于议会将这两个短语用于ITA的不同规定，所以明确地意图仔细地，一贯地，准确地界定两个短语的使用，而不是意图使用短语可互换。法院认为，如果议会打算要求“至少六名全职雇员”提出例外申请，那么它可能会和将会像ITA的其他条款一样使用这些词语。相反，议会在ITA的不同部分选择了“超过”一词。 法院认为，由于议会认可在加拿大劳动力范围内兼职和全职员工的存在，所以议会选择了“超过五名全职员工”。具体来说，议会打算雇用兼职人员的公司，除了雇用五名全职员工外，还将被视为一项积极的业务，而不是个人服务业务。 这对纳税人和顾问来说是一个值得欢迎的决定。多年来，这个问题一直没有得到解决，顾问们...

滥用避税(Abusive tax avoidance)和国际税收 将基准侵蚀规则扩展到人寿保险公司的外国分支机构 - 简单来说就是加强了对加拿大人的保险海外收入的征税。 额外医药捐赠credit 取消 对于2017年3月21日以后制作的药品，消除了赠送药物的额外credit。 该措施不影响公司向注册慈善机构捐赠的一般所得税待遇，包括医药礼品。可见政府是木有钱啊，木有钱。 计费会计(bill based accounting) 对于从2017年3月21日开始的税收年限，专业公司在年底时不得把正在进行中的工作（wip）排除在收入之外。 对于2017年3月21日以后开始的公司的第一个纳税年度包含50％ WIP， 后续纳税年度为100％。 这还是政府木有钱啊，也给专业公司带来了一些麻烦。 设备折旧 目前，如果主要用于发电，则使用地热能的设备有资格列入43.1类或43.2类。 然而，主要用于供暖目的的设备通常包括在第1类中。详细内容这里就不讨论啦，地热项目撒屯还是少。 生态礼物 2017年3月21日以后生态敏感土地的赠与： 接受人的资格批准要求扩大到市政当局，执行政府职能的市政机关和公共机构。他们以前是自动获得资格的人，不需要批准; 私人基金会将不再允许获得生态礼物; 如果未经环境与气候变化部长（ECC）或该部长指定的人员同意，会对接受者的土地（财产）的公平市场价值的50％征收税款。当接收者（称为第一个接收者）随后将生态礼物转让给另一个收件人（称为第二个收件人）时，无需征税。 对于2017年3月21日之后： 如果第二收件人在未经ECC部长同意或该部长指定的人员同意的情况下，改变财产使用或处置财产，则适用本税。 （接受者是否改变使用财产的决定权属于ECC部长） 还是木钱，扩大审查和征税的范围。 事实控制一家公司 对于从2017年3月21日开始的纳税年度，确定纳税人是否具有直接或间接的影响，如果行使会导致对公司的实际控制，则应： 考虑所有因素; 不仅仅限于纳税人是否具有法人强制执行的权利或能力，以改变公司董事会或其权力，或对具有该权利或能力的股东施加影响。尼玛，改的这么模糊还让人活不？. 功能货币 所得税法第261（1）条中“有关即期汇率”的定义中列出了用于功能货币目的转换金额时使用的汇率。 这个...

Q．你是加拿大的税务居民吗？ 　　A．在税务上而言，当你与加拿大建立起足够的居住关系，你就成为加拿大的税务居民。 　　Q．何谓居住关系？ 　　A．居住关系包括：在加拿大拥有住所、配偶及受抚养亲属移居加拿大和你住一起、以及在加拿大有个人财产（如车子、家具等）。其他关系如：与加拿大社会保持联系、有加拿大驾照、在加拿大有银行帐户或信用卡、以及在加拿大某一省或领地有健康保险等。 　　Q．加拿大的租税制度有何特别之处？ 　　A．在加拿大，雇主支付的工资和其他薪酬采取"就源扣缴"，企业所得及财产所得通常采用分期预缴税款。加拿大的租税制度特别之处在于，纳税义务人有权利及责任确认自己每一年的所得税资格，并确定自己已经依据税法支付了正确的税额。在所得税申报时，纳税义务人应详列个人所得、减除额、扣抵额、并计算他的应纳税额。 　　Q．我一定要有社会保险号码吗？ 　　A．社会保险号码是唯一的，加国政府用它来识别你的所得税申报情形，同时为你的加拿大退休计划或魁北克退休计划更新你的所得记录。当你退休时，你能领到多少退休金要根据你的所得记录，同时用你的社会保险号码来识别。 　　Q．如何申领儿童福利金？ 　　A．当你有18岁以下之子女，你可能符合每个月领取儿童福利金的资格。加拿大依据以下几点来决定发放金额：子女人数、子女年龄、你的家庭净所得、你所居住的省份。你和你的配偶都必须申报所得税，如此税务局才能计算你所能领取的儿童福利金。除此之外，你及你的配偶必需填妥CTB9儿童福利金所得表，申报你在成为加国居民前的全世界所得，以及这之前2年的世界所得，以此来计算你可以领的儿童福利金。因此为便于福利金的领取，你必须填妥申请表。 　　Q．我一定要申报个人所得税吗？ 　　A．若有以下二种情形你一定要申报： 　　当计算有应纳税额的时候； 　　当计算有应退税额的时候； 　　Q．假如没有所得或无应纳税额，我是否要申报加国个人所得税？ 　　A．你可能符合申请货品服务税之退款、儿童福利金补助、或各省（领地）税款补助资格，因此你一定要申报所得税才能申请这些补助。假如你居住在魁北克，你可能需要另外申报魁北克省所得税。 　　Q．我要适用哪一个地方的税率及抵扣额？ 　　A．加国除个人联邦及联邦附加税外，各省的税率及所得税抵扣额都不同，你必须依据你当年12月31日...