关于赠与子女和其他人的相关税务问题

（本文根据CIBC银行的一篇文章改编，没有任何高深复杂的内容，不过解答了不少人的问题，本文没有讨论kiddie tax attribution rule 和 related party 资产转移等情况，我也不打算再此解释）


大部分加拿大人都曾经考虑过为孩子赠与金钱或者其他礼物，最近CIBC对3,021名随机选择的加拿大成年人进行的民意调查发现，大多数（76％）加拿大父母对年龄在18岁或以上的孩子会给予一些经济上的帮助来帮助他们搬出家门，结婚，买房等等。

然而，一旦你决定赠与，下一个问题是你应该给多少钱，你的礼物应采取什么形式，税收是多少，在某些情况下，还需要考虑跟礼物相关的家庭法的因素。

现金可能是礼品的最常见方式，但您也可以考虑以“实物”形式赠送财产，例如，把你持有的证劵或者房子给到孩子。

加拿大一般没有规定限制你可以给予多少，无论是在你的一生中还是在你死亡时，你可以尽可能多地给予，但一定要确保赠与的财产不是自己维持生活所必须的或者日后会用到的资产。毕竟给予礼物的最大问题是很难将其取回。

有两种主要类型的礼物：“生活中的”(nter-vivos)礼物，意思是在你活着的时候给予的礼物，或者是在死后给予的“遗嘱”礼物。通过赠与礼物，您通常可以看到您的受益人享受您的礼物，甚至可能有节省税收的机会。

民意调查发现，许多加拿大人对与捐赠有关的税收感到困惑，超过一半的人承认他们根本不知道给孩子或亲戚的经济礼物上有什么税，而近10％的人认为礼物是可能对收件人征税。

虽然礼物本身确实是免税的，但重要的是要记住，根据赠送的内容可能会产生税收。当您以“实物”形式赠送资产时，例如证券或房地产，您通常会被视为您以公平市场价格出售了天赋财产，并且您将按50％的资本收益纳税。

虽然礼品接收者不会对他们收到的礼品支付任何所得税，但是他将对所获得的任何跟赠与相关的未来收入纳税。这也为家庭提供收入分配和税款节约的机会

例如，假设您以50％的边际税率缴纳税款，而您的成年女儿则以20％的边际税率缴纳税款。如果你向你的成年女儿赠送10万元的礼物并且她每年投入资金以赚取5％的收入，那么每年家庭的总体税收节省可能是1,500元：100,000元x 5％x（50％ - 20％分）。

请注意，财政部长Bill Morneau提出的新的反收入分配规则并不影响这种类型的税收计划 - 父母向18岁以上的孩子提供礼物。新的规则旨在限制私人公司进行的各种收入分配策略，适用于成年亲属，如兄弟姐妹，儿童，叔叔，阿姨或侄女和侄子等等。

由于大部分省份征收遗产管理税或遗嘱认证费，最高可达遗产资产的1.7％（取决于您所在的省份），因此赠与也可以为您节省一些税款。通过赠送资产，这些资产将不会被用来计算遗嘱认证费用，因为它们不属于您的遗产。

将资产直接赠与时，通常会失去对资产的控制。如果您想对资产使用保持一定程度的控制的话，可以考虑建立信托。

通过信托，您可以将资产转移给受托人，受托人将代表最终受益人（一般是孩子,家庭成员等）管理资产。通过信托协议，您可以指定受益人的分配时间和数额。这对于那些可能没有能力管理资金而又喜欢挥霍的受益人尤其有用。使用信托比直接给礼物更复杂，对应该寻求专门从事信托的律师或者会计师的建议，以确定信托是否适合你。

在某些情况下，信托也可能有助于保护未来留给孩子的资产免受孩子目前债权人或配偶对的索赔。事实上，如果父母想要帮助孩子购买房屋但希望保护这些资金的时候，父母会将“礼物”构建为贷款，并要求用房产作为抵押担保。这种抵押可以在以后某个日期或在死亡时取消。